1. 關于認真做好清產(chǎn)核資中不良資產(chǎn)處置委托工作的通知
（國資產(chǎn)發(fā)[1996] 41號 國家國有資產(chǎn)管理局1996年12月2日發(fā)布）

一是明確清產(chǎn)核資機構在對國有企業(yè)不良資產(chǎn)組織進行清理后，可將已承接的企業(yè)呆（壞）賬債權的委托追索，清理出兩年以上未使用的固定資產(chǎn)，以及有回收價值的應報廢、待報廢等固定資產(chǎn)，或有回收價值的超儲積壓或過期商品和材料等實物資產(chǎn)的處置可委托給中介結構；

二是中介機構需具備從事產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓中介服務機構的相應場所、資金和設施，擁有10名以上的財會、金融、法律和工程技術專業(yè)人員，具備健全的機構組織章程和操作規(guī)則，國資監(jiān)管部門能對其進行有效監(jiān)管。

2. 金融資產(chǎn)管理公司條例
（國務院令第297號 國務院2000年11月10日發(fā)布）

對金融資產(chǎn)管理公司的性質(zhì)、職能、業(yè)務范圍等作出規(guī)定?！稐l例》的頒布標志著資產(chǎn)管理公司這一金融改革的新生事物初步得到了法律的認可。金融資產(chǎn)管理公司也因其富有成效的工作而逐漸成為我國金融體系的重要組成部分。

3. 關于對金融資產(chǎn)管理公司收購和處置不良資產(chǎn)免收部分行政事業(yè)性收費的通知
（財綜[2001]7號 財政部、國家計委2001年2月15日發(fā)布）

各地區(qū)及有關部門對金融資產(chǎn)管理公司在收購和處置不良資產(chǎn)，辦理資產(chǎn)過戶、登記、抵押等事項過程中，除依照國家有關規(guī)定收取證照工本費外，對于土地登記費、房屋所有權登記費、企業(yè)注冊登記費、機動車輛檢測費和過戶費等免予收取。

4. 關于商業(yè)銀行借款合同項下債權轉(zhuǎn)讓有關問題的批復
（銀辦函[2001]648號 中國人民銀行辦公廳2001年7月30日發(fā)布）

商業(yè)銀行貸款合同項下的債權及其他權利一般原則上是可以轉(zhuǎn)讓的，但由于金融業(yè)是一種特許行業(yè)，金融債權的轉(zhuǎn)讓在受讓對象上存在一定的限制。按照我國現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，放貸收息（含罰息）是經(jīng)營貸款業(yè)務的金融機構的一項特許權利。因此，由貸款而形成的債權及其他權利只能在具有貸款業(yè)務資格的金融機構之間轉(zhuǎn)讓。未經(jīng)許可，商業(yè)銀行不得將其債權轉(zhuǎn)讓給非金融企業(yè)。

5. 關于中國光大銀行核銷和處置不良資產(chǎn)有關財務稅收問題的通知
（財稅[2002]198號 財政部、國家稅務總局2002年12月30日發(fā)布）

一是準許中國光大銀行在2001年至2009年期間，用為原中國投資銀行不良資產(chǎn)提取的專項準備金核銷原中國投資銀行的呆賬和處置原中國投資銀行的不良資產(chǎn)；

二是光大銀行接收原中國投資銀行不良資產(chǎn)形成的損失，凡符合稅收規(guī)定呆賬損失條件的，經(jīng)其總行報主管稅務部門審核確認后，準予按實際損失額直接在企業(yè)所得稅前扣除；

三是從2002年4季度起，光大銀行所屬各分支機構暫不實行就地預繳企業(yè)所得稅辦法，統(tǒng)一由其總行匯總繳納。

6. 關于農(nóng)村信用社使用專項中央銀行票據(jù)置換不良資產(chǎn)會計核算的通知
（銀監(jiān)辦通[2003]83號）

銀監(jiān)會2003年11月12日，就農(nóng)村信用社接受專項票據(jù)（置換不良貸款和歷年掛賬虧損，農(nóng)村信用社在與人民銀行簽訂委托處置不良貸款協(xié)議后,將已置換的不良貸款列表外科目）的核算方式，針對農(nóng)村信用社到期兌付〈或人民銀行選擇提前贖回〉專項票據(jù)，農(nóng)村信用社收到人民銀行按年或到期兌付時支付的專項票據(jù)的利息收入。

針對未能達到規(guī)定的置換條件,人民銀行收回專項票據(jù)時,農(nóng)村信用社應將已置換的不良貸款和歷年掛賬虧損重新納入表內(nèi)科目核算方式；委托期間農(nóng)村信用社代理人民銀行收回已置換的不良貸款的核算方式。

7. 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于加強中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設銀行不良資產(chǎn)監(jiān)測和考核的通知
（銀監(jiān)發(fā)[2004]7號 銀監(jiān)會2004年2月18日發(fā)布）

一是建立不良資產(chǎn)分析和考核報告制度，加強監(jiān)測與考核，將不良資產(chǎn)按信貸資產(chǎn)、非信貸資產(chǎn)和表外業(yè)務分類，不良貸款實行按月分析和監(jiān)測并形成分析報告，不良資產(chǎn)整體情況形成按季分析和考核并形成不良資產(chǎn)分析和考核報告；

二是改革內(nèi)部監(jiān)管崗位設置，銀監(jiān)會銀行監(jiān)管一部在四大國有商業(yè)銀行總行設立駐派監(jiān)管小組，設立信貸資產(chǎn)監(jiān)管崗（承擔信貸、表外業(yè)務的重大問題進行調(diào)研并提出監(jiān)管意見），非信貸資產(chǎn)監(jiān)管崗（承擔非信貸資產(chǎn)的非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查，對有關風險進行跟蹤監(jiān)測和評價分析等）綜合監(jiān)管崗（負責對所駐派銀行的信貸資產(chǎn)、非信貸資產(chǎn)和表外業(yè)務的監(jiān)管情況進行匯總，評價銀行整體風險狀況）。

8. 金融資產(chǎn)管理公司商業(yè)化收購業(yè)務風險管理辦法
（財金[2004]40號 財政部2004年4月28日發(fā)布）

一是金融資產(chǎn)管理公司商業(yè)化收購的范圍是境內(nèi)金融機構的不良資產(chǎn)。

二是AMC開展投資業(yè)務，需滿足以下條件：投資具有完善產(chǎn)權、完善處理手段，從而提升資產(chǎn)處置回收價值的作用；預計追加投資后的資產(chǎn)處置現(xiàn)金回收大于直接處置的現(xiàn)金回收和追加投資之和；政策性收購不良資產(chǎn)的投資期限不得超過資產(chǎn)處置目標責任的最后期限，商業(yè)化收購不良資產(chǎn)的投資期限原則上不得超過3年。

三是AMC開展商業(yè)化收購業(yè)務，需滿足如下要求：公司應根據(jù)市場原則購買出讓方的資產(chǎn)，并對所收購的資產(chǎn)進行管理和處置，最終實現(xiàn)現(xiàn)金回收的業(yè)務；公司應針對商業(yè)化收購業(yè)務中的信用風險、市場風險和操作風險等制定具體的管理辦法和控制措施；公司商業(yè)化收購的范圍是境內(nèi)金融機構的不良資產(chǎn)；公司商業(yè)化收購資產(chǎn)的資金來源為資本金和其他合法融資方式取得的資金。

9. 金融資產(chǎn)管理公司委托代理業(yè)務風險管理辦法
（財金〔2004〕40號 財政部2004年4月28日發(fā)布）

AMC開展的委托代理業(yè)務，主要包括：金融監(jiān)管部門批準的金融機構關閉清算業(yè)務；財政部、人民銀行和國有銀行委托的不良資產(chǎn)管理與處置業(yè)務；其他金融機構及企業(yè)委托的不良資產(chǎn)管理與處置業(yè)務；經(jīng)主管部門批準的其他委托代理業(yè)務。

10. 金融機構信貸資產(chǎn)證券化試點監(jiān)督管理辦法
（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2005年第3號 銀監(jiān)會2005年11月7日發(fā)布）

對信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務的市場準入管理、業(yè)務規(guī)則與風險管理、商業(yè)銀行的資本要求、監(jiān)督管理、法律責任等內(nèi)容進行規(guī)定

11. 不良金融資產(chǎn)處置盡職指引
（銀監(jiān)發(fā)[2005]72號 銀監(jiān)會、財政部2005年11月18日發(fā)布）

細化不良金融資產(chǎn)的處置過程中，資產(chǎn)處置前期調(diào)查、資產(chǎn)處置方式選擇、資產(chǎn)定價，資產(chǎn)處置方案制定、審核審批和執(zhí)行等活動的操作要求

12. 財政部、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于規(guī)范資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置中資產(chǎn)評估工作的通知
（財企[2005]89號 財政部、銀監(jiān)會2005年6月15日發(fā)布）

一是資產(chǎn)管理公司在不良資產(chǎn)處置中，要加強制度建設和內(nèi)部控制建設，強化不良資產(chǎn)處置中資產(chǎn)評估和評估報告使用環(huán)節(jié)的管理，發(fā)揮評估機構在不良資產(chǎn)處置中的作用；

二是資產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師在執(zhí)行不良資產(chǎn)處置業(yè)務中，要嚴格依法執(zhí)業(yè)，按照有關評估準則和規(guī)范的要求，依法客觀獨立執(zhí)業(yè)；

三是監(jiān)管機構應加強不良資產(chǎn)收處管理中評估機構的評估工作。

13. 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于金融資產(chǎn)管理公司接收商業(yè)銀行剝離不良資產(chǎn)風險提示的通知
（銀監(jiān)通〔2005〕23號 銀監(jiān)會2005年6月23日發(fā)布）

一是加強對不良資產(chǎn)接收的組織領導和協(xié)同，加強內(nèi)部和各項制度建設；

二是做好買方盡職調(diào)查，對不良資產(chǎn)的狀況、權屬、前景進行評價分析，對相關權益和價值進行評估；

三是按國家有關部門相關程序完成收購和處置；

四是依據(jù)公平、公正、公開和商業(yè)化原則開展業(yè)務，不得放棄法定權利，損害國家利益；

五是嚴格責任追究，建立嚴格的不良資產(chǎn)接收問責制度；

六是嚴格監(jiān)督全面審查。

14. 國務院國資委紀委、監(jiān)察部駐國務院國資委監(jiān)察局關于在中央企業(yè)開展不良資產(chǎn)管理效能監(jiān)察的通知
（國資紀發(fā)[2006]2號 國務院國資委紀委、監(jiān)察部駐國務院國資委監(jiān)察局2006年2月5日發(fā)布）

對存在不良資產(chǎn)的央企進行不良資產(chǎn)管理效能監(jiān)察，具體監(jiān)督不良資產(chǎn)管理職責是否落實，管理制度是否建立，資產(chǎn)處置工作是否規(guī)范，過錯責任是否追究，確保能夠形成合力，總結提高。

15. 關于進一步加強信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務管理工作的通知
（銀監(jiān)辦發(fā)[2008]23號 銀監(jiān)會2008年2月4日發(fā)布）

要求銀行根據(jù)自身業(yè)務水平及管理能力等情況循序漸進發(fā)展證券化業(yè)務。強調(diào)資產(chǎn)質(zhì)量、真實出售、風險管控，防范道德風險與法律風險，保護投資者利益。

16. 金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置管理辦法
（財金[2008]85號 財政部、銀監(jiān)會2008年7月9日發(fā)布）

一是金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置前必須經(jīng)過內(nèi)部審核機構通過，但經(jīng)法院、仲裁機構判決、裁定的除外。若在訴訟或執(zhí)行中通過調(diào)解、和解需放棄全部或部分訴訟權利、申請執(zhí)行終結、申請破產(chǎn)等方式進行處置時，應內(nèi)部審批通過（分支機構不得向內(nèi)設機構和項目組轉(zhuǎn)授資產(chǎn)處置審批權）。

二是金融資產(chǎn)管理公司處置債權資產(chǎn)無需向財政部辦理資產(chǎn)評估備案手續(xù)，但若以債轉(zhuǎn)股、出售股權或不動產(chǎn)的方式處置資產(chǎn)的，除出售上市公司股票，其余應進行外部機構獨立評估，國務院批準的債轉(zhuǎn)股項目需進行有關部門備案，其余的進行內(nèi)部備案。

17. 金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置公告管理辦法
（財金[2008]87號 財政部、銀監(jiān)會2008年7月11日發(fā)布）

主要針對資產(chǎn)公司在收購債券類、股權類、實物類、其他權益類不良資產(chǎn)及依法享有處置權的其他資產(chǎn)時，進行公告的內(nèi)容、方式、時間、檔案管理，可以不進行公告的資產(chǎn)類型等進行規(guī)定。

18. 關于商業(yè)銀行向社會投資者轉(zhuǎn)讓貸款債權法律效力有關問題的批復
（銀監(jiān)辦發(fā)[2009]24號 銀監(jiān)會2009年2月5日發(fā)布）

對商業(yè)銀行向社會投資者轉(zhuǎn)讓貸款債權沒有禁止性規(guī)定，轉(zhuǎn)讓合同具有合同法上的效力……轉(zhuǎn)讓具體的貸款債權，屬于債權人將合同的權利轉(zhuǎn)讓給第三人，并非向社會不特定對象發(fā)放貸款的經(jīng)營性活動，不涉及從事貸款業(yè)務的資格問題，受讓主體無須具備從事貸款業(yè)務的資格。

19. 企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法
（國家稅務總局2010年第4號公告 國家稅務總局2010年7月26日發(fā)布）

（部分失效）對企業(yè)重組的定義、一般性稅務處理與特殊性稅務處理、跨境重組稅收管理進行重新梳理。該辦法發(fā)布時企業(yè)已經(jīng)完成重組業(yè)務的，如適用特殊稅務處理，但未準備相關資料的，應補備相關資料。發(fā)布后企業(yè)重組業(yè)務尚未進行稅務處理的，按該辦法處理。

20. 關于進一步規(guī)范銀行業(yè)金融機構信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務的通知
（銀監(jiān)發(fā)[2010]102號 銀監(jiān)會2010年12月3日發(fā)布）

一是銀行業(yè)金融機構轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)應當遵守真實性原則，禁止資產(chǎn)的非真實轉(zhuǎn)移。轉(zhuǎn)出方不得安排任何顯性或隱性的回購條款；轉(zhuǎn)讓雙方不得采取簽訂回購協(xié)議、即期買斷加遠期回購等方式規(guī)避監(jiān)管。

二是銀行業(yè)金融機構不得使用理財資金直接購買信貸資產(chǎn)；

三是對商業(yè)銀行向社會投資者轉(zhuǎn)讓貸款債權沒有禁止性規(guī)定，轉(zhuǎn)讓合同具有合同法上的效力……轉(zhuǎn)讓具體的貸款債權，屬于債權人將合同的權利轉(zhuǎn)讓給第三人，并非向社會不特定對象發(fā)放貸款的經(jīng)營性活動，不涉及從事貸款業(yè)務的資格問題，受讓主體無須具備從事貸款業(yè)務的資格。

21. 關于進一步推進改革發(fā)展加強風險防范的通知
（銀監(jiān)發(fā)〔2011〕14 號 銀監(jiān)會2011年2月9日發(fā)布）

嚴禁用理財資金直接購買信貸資產(chǎn)。

22. 金融資產(chǎn)管理公司并表監(jiān)管指引（試行）
（銀監(jiān)發(fā)〔2011〕20號 銀監(jiān)會2011年3月8日發(fā)布）

在并表基礎上對資產(chǎn)公司集團風險狀況進行量化評價，規(guī)定資產(chǎn)公司并表監(jiān)管采用定性和定量兩種方法。

一是定性監(jiān)管主要是針對集團的公司治理、內(nèi)部控制、風險管理等因素進行審查和評價。

二是定量監(jiān)管主要是針對集團的資本充足性和杠桿率管理，以及大額風險、流動性風險、重大內(nèi)部交易等狀況進行識別、計量、監(jiān)測和分析，進而在并表的基礎上對集團的風險狀況進行量化的評價。

23. 關于印發(fā)《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》的通知
（財金[2012]6號 財政部、銀監(jiān)會2012年1月18日發(fā)布）

一是各省級人民政府原則上只可設立或授權一家資產(chǎn)管理或經(jīng)營公司，核準設立或授權文件同時抄送財政部和銀監(jiān)會。上述資產(chǎn)管理或經(jīng)營公司只能參與本?。▍^(qū)、市）范圍內(nèi)不良資產(chǎn)的批量轉(zhuǎn)讓工作，其購入的不良資產(chǎn)應采取債務重組的方式進行處置，不得對外轉(zhuǎn)讓。

二是地方資產(chǎn)管理公司只能參與本?。▍^(qū)、市）范圍內(nèi)不良資產(chǎn)的批量轉(zhuǎn)讓工作（10戶／項以上），其購入的不良資產(chǎn)應采取債務重組的方式進行處置，不得對外轉(zhuǎn)讓。

24. 關于進一步擴大信貸資產(chǎn)證券化試點有關事項的通知
（銀監(jiān)發(fā)[2012]127號 銀監(jiān)會2012年5月17日發(fā)布）

在國際金融危機以后重啟資產(chǎn)證券化試點，并就信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務的基礎資產(chǎn)、機構準入、風險自留、信用評級、資本計提、會計處理、信息披露等內(nèi)容提出要求。

25. 關于加強影子銀行監(jiān)管有關問題的通知
（國辦發(fā)〔2013〕107號 國務院辦公廳2013年發(fā)布）

商業(yè)銀行代客理財資金要與自有資金分開使用，不得購買本銀行貸款。

26. 中國銀監(jiān)會關于地方資產(chǎn)管理公司開展金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量收購處置業(yè)務資質(zhì)認可條件等有關問題的通知
（銀監(jiān)發(fā)[2013]45號 銀監(jiān)會2013年11月28日發(fā)布）

一是明確省級人民政府可設立AMC的資質(zhì)條件：注冊資本最低限額為10億元人民幣，且為實繳資本；有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務工作經(jīng)驗的董事、高級管理人員及適宜于從事金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量收購、處置業(yè)務的專業(yè)團隊；有健全的公司治理、完善的內(nèi)部控制和風險管理制度。

二是對于被授權“參與本區(qū)域金融企業(yè)不良資產(chǎn)的批量收購、處置業(yè)務的公司”的有兩點要求：經(jīng)營資質(zhì)良好，最近三個會計年度連續(xù)盈利。且資質(zhì)信用良好，近三年內(nèi)無違法違規(guī)和其他不良記錄。

三是鼓勵民間資本投資入股地方資產(chǎn)管理公司。

27. 關于進一步規(guī)范信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機構風險自留行為的公告
（中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會公告[2013]21號 央行，銀監(jiān)會2013年12月31日發(fā)布）

要求信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機構保留5%以上的基礎資產(chǎn)信用風險，并根據(jù)實際情況靈活確定風險自留的具體方式。

28. 關于規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務的通知
（銀發(fā)[2014]127號 銀監(jiān)會2014年4月24日發(fā)布）

金融機構開展買入返售（賣出回購）和同業(yè)投資業(yè)務，不得接受和提供任何直接或間接、顯性或隱性的第三方金融機構信用擔保，國家另有規(guī)定的除外。

29. 關于上市公司實施員工持股計劃試點的指導意見
（中國證券監(jiān)督管理委員會公告[2014]33號 銀監(jiān)會2014年6月20日發(fā)布）

員工持股計劃的持股期限和持股計劃的規(guī)模。每期員工持股計劃的持股期限不得低于12個月，以非公開發(fā)行方式實施員工持股計劃的，持股期限不得低于36個月，自上市公司公告標的股票過戶至本期持股計劃名下時起算。

30. 金融資產(chǎn)管理公司監(jiān)管辦法
（銀監(jiān)發(fā)〔2014〕41號 銀監(jiān)會等五部委2014年8月14日發(fā)布）

明確對 AMC 綜合經(jīng)營的規(guī)范和指引，對公司治理，風險管控，內(nèi)部交易管理，特殊目的實體管理，資本充足性管理，財務穩(wěn)健性管理，信息資源管理，信息披露，監(jiān)督管理等作出明確要求。

轉(zhuǎn)載自：律融律師事務所

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