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不良資產(chǎn)處置相關(guān)法律法規(一)
時(shí)間 : 2023-01-04 16:37:00
1. 關(guān)于認真做好清產(chǎn)核資中不良資產(chǎn)處置委托工作的通知
(國資產(chǎn)發(fā)[1996] 41號 國家國有資產(chǎn)管理局1996年12月2日發(fā)布)

一是明確清產(chǎn)核資機構在對國有企業(yè)不良資產(chǎn)組織進(jìn)行清理后,可將已承接的企業(yè)呆(壞)賬債權的委托追索,清理出兩年以上未使用的固定資產(chǎn),以及有回收價(jià)值的應報廢、待報廢等固定資產(chǎn),或有回收價(jià)值的超儲積壓或過(guò)期商品和材料等實(shí)物資產(chǎn)的處置可委托給中介結構;

二是中介機構需具備從事產(chǎn)權轉讓中介服務(wù)機構的相應場(chǎng)所、資金和設施,擁有10名以上的財會(huì )、金融、法律和工程技術(shù)專(zhuān)業(yè)人員,具備健全的機構組織章程和操作規則,國資監管部門(mén)能對其進(jìn)行有效監管。

2. 金融資產(chǎn)管理公司條例
(國務(wù)院令第297號 國務(wù)院2000年11月10日發(fā)布)

對金融資產(chǎn)管理公司的性質(zhì)、職能、業(yè)務(wù)范圍等作出規定?!稐l例》的頒布標志著(zhù)資產(chǎn)管理公司這一金融改革的新生事物初步得到了法律的認可。金融資產(chǎn)管理公司也因其富有成效的工作而逐漸成為我國金融體系的重要組成部分。

3. 關(guān)于對金融資產(chǎn)管理公司收購和處置不良資產(chǎn)免收部分行政事業(yè)性收費的通知
(財綜[2001]7號 財政部、國家計委2001年2月15日發(fā)布)

各地區及有關(guān)部門(mén)對金融資產(chǎn)管理公司在收購和處置不良資產(chǎn),辦理資產(chǎn)過(guò)戶(hù)、登記、抵押等事項過(guò)程中,除依照國家有關(guān)規定收取證照工本費外,對于土地登記費、房屋所有權登記費、企業(yè)注冊登記費、機動(dòng)車(chē)輛檢測費和過(guò)戶(hù)費等免予收取。

4. 關(guān)于商業(yè)銀行借款合同項下債權轉讓有關(guān)問(wèn)題的批復
(銀辦函[2001]648號 中國人民銀行辦公廳2001年7月30日發(fā)布)

商業(yè)銀行貸款合同項下的債權及其他權利一般原則上是可以轉讓的,但由于金融業(yè)是一種特許行業(yè),金融債權的轉讓在受讓對象上存在一定的限制。按照我國現行法律法規的規定,放貸收息(含罰息)是經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)的金融機構的一項特許權利。因此,由貸款而形成的債權及其他權利只能在具有貸款業(yè)務(wù)資格的金融機構之間轉讓。未經(jīng)許可,商業(yè)銀行不得將其債權轉讓給非金融企業(yè)。

5. 關(guān)于中國光大銀行核銷(xiāo)和處置不良資產(chǎn)有關(guān)財務(wù)稅收問(wèn)題的通知
(財稅[2002]198號 財政部、國家稅務(wù)總局2002年12月30日發(fā)布)

一是準許中國光大銀行在2001年至2009年期間,用為原中國投資銀行不良資產(chǎn)提取的專(zhuān)項準備金核銷(xiāo)原中國投資銀行的呆賬和處置原中國投資銀行的不良資產(chǎn);

二是光大銀行接收原中國投資銀行不良資產(chǎn)形成的損失,凡符合稅收規定呆賬損失條件的,經(jīng)其總行報主管稅務(wù)部門(mén)審核確認后,準予按實(shí)際損失額直接在企業(yè)所得稅前扣除;

三是從2002年4季度起,光大銀行所屬各分支機構暫不實(shí)行就地預繳企業(yè)所得稅辦法,統一由其總行匯總繳納。

6. 關(guān)于農村信用社使用專(zhuān)項中央銀行票據置換不良資產(chǎn)會(huì )計核算的通知
(銀監辦通[2003]83號)

銀監會(huì )2003年11月12日,就農村信用社接受專(zhuān)項票據(置換不良貸款和歷年掛賬虧損,農村信用社在與人民銀行簽訂委托處置不良貸款協(xié)議后,將已置換的不良貸款列表外科目)的核算方式,針對農村信用社到期兌付〈或人民銀行選擇提前贖回〉專(zhuān)項票據,農村信用社收到人民銀行按年或到期兌付時(shí)支付的專(zhuān)項票據的利息收入。

針對未能達到規定的置換條件,人民銀行收回專(zhuān)項票據時(shí),農村信用社應將已置換的不良貸款和歷年掛賬虧損重新納入表內科目核算方式;委托期間農村信用社代理人民銀行收回已置換的不良貸款的核算方式。

7. 中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )關(guān)于加強中國工商銀行、中國農業(yè)銀行、中國銀行、中國建設銀行不良資產(chǎn)監測和考核的通知
(銀監發(fā)[2004]7號 銀監會(huì )2004年2月18日發(fā)布)

一是建立不良資產(chǎn)分析和考核報告制度,加強監測與考核,將不良資產(chǎn)按信貸資產(chǎn)、非信貸資產(chǎn)和表外業(yè)務(wù)分類(lèi),不良貸款實(shí)行按月分析和監測并形成分析報告,不良資產(chǎn)整體情況形成按季分析和考核并形成不良資產(chǎn)分析和考核報告;

二是改革內部監管崗位設置,銀監會(huì )銀行監管一部在四大國有商業(yè)銀行總行設立駐派監管小組,設立信貸資產(chǎn)監管崗(承擔信貸、表外業(yè)務(wù)的重大問(wèn)題進(jìn)行調研并提出監管意見(jiàn)),非信貸資產(chǎn)監管崗(承擔非信貸資產(chǎn)的非現場(chǎng)監管和現場(chǎng)檢查,對有關(guān)風(fēng)險進(jìn)行跟蹤監測和評價(jià)分析等)綜合監管崗(負責對所駐派銀行的信貸資產(chǎn)、非信貸資產(chǎn)和表外業(yè)務(wù)的監管情況進(jìn)行匯總,評價(jià)銀行整體風(fēng)險狀況)。

8. 金融資產(chǎn)管理公司商業(yè)化收購業(yè)務(wù)風(fēng)險管理辦法
(財金[2004]40號 財政部2004年4月28日發(fā)布)

一是金融資產(chǎn)管理公司商業(yè)化收購的范圍是境內金融機構的不良資產(chǎn)。

二是AMC開(kāi)展投資業(yè)務(wù),需滿(mǎn)足以下條件:投資具有完善產(chǎn)權、完善處理手段,從而提升資產(chǎn)處置回收價(jià)值的作用;預計追加投資后的資產(chǎn)處置現金回收大于直接處置的現金回收和追加投資之和;政策性收購不良資產(chǎn)的投資期限不得超過(guò)資產(chǎn)處置目標責任的最后期限,商業(yè)化收購不良資產(chǎn)的投資期限原則上不得超過(guò)3年。

三是AMC開(kāi)展商業(yè)化收購業(yè)務(wù),需滿(mǎn)足如下要求:公司應根據市場(chǎng)原則購買(mǎi)出讓方的資產(chǎn),并對所收購的資產(chǎn)進(jìn)行管理和處置,最終實(shí)現現金回收的業(yè)務(wù);公司應針對商業(yè)化收購業(yè)務(wù)中的信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險和操作風(fēng)險等制定具體的管理辦法和控制措施;公司商業(yè)化收購的范圍是境內金融機構的不良資產(chǎn);公司商業(yè)化收購資產(chǎn)的資金來(lái)源為資本金和其他合法融資方式取得的資金。

9. 金融資產(chǎn)管理公司委托代理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理辦法
(財金〔2004〕40號 財政部2004年4月28日發(fā)布)

AMC開(kāi)展的委托代理業(yè)務(wù),主要包括:金融監管部門(mén)批準的金融機構關(guān)閉清算業(yè)務(wù);財政部、人民銀行和國有銀行委托的不良資產(chǎn)管理與處置業(yè)務(wù);其他金融機構及企業(yè)委托的不良資產(chǎn)管理與處置業(yè)務(wù);經(jīng)主管部門(mén)批準的其他委托代理業(yè)務(wù)。

10. 金融機構信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)監督管理辦法
(中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )令2005年第3號 銀監會(huì )2005年11月7日發(fā)布)

對信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的市場(chǎng)準入管理、業(yè)務(wù)規則與風(fēng)險管理、商業(yè)銀行的資本要求、監督管理、法律責任等內容進(jìn)行規定

11. 不良金融資產(chǎn)處置盡職指引
(銀監發(fā)[2005]72號 銀監會(huì )、財政部2005年11月18日發(fā)布)

細化不良金融資產(chǎn)的處置過(guò)程中,資產(chǎn)處置前期調查、資產(chǎn)處置方式選擇、資產(chǎn)定價(jià),資產(chǎn)處置方案制定、審核審批和執行等活動(dòng)的操作要求

12. 財政部、中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )關(guān)于規范資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置中資產(chǎn)評估工作的通知
(財企[2005]89號 財政部、銀監會(huì )2005年6月15日發(fā)布)

一是資產(chǎn)管理公司在不良資產(chǎn)處置中,要加強制度建設和內部控制建設,強化不良資產(chǎn)處置中資產(chǎn)評估和評估報告使用環(huán)節的管理,發(fā)揮評估機構在不良資產(chǎn)處置中的作用;

二是資產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師在執行不良資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)中,要嚴格依法執業(yè),按照有關(guān)評估準則和規范的要求,依法客觀(guān)獨立執業(yè);

三是監管機構應加強不良資產(chǎn)收處管理中評估機構的評估工作。

13. 中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )關(guān)于金融資產(chǎn)管理公司接收商業(yè)銀行剝離不良資產(chǎn)風(fēng)險提示的通知
(銀監通〔2005〕23號 銀監會(huì )2005年6月23日發(fā)布)

一是加強對不良資產(chǎn)接收的組織領(lǐng)導和協(xié)同,加強內部和各項制度建設;

二是做好買(mǎi)方盡職調查,對不良資產(chǎn)的狀況、權屬、前景進(jìn)行評價(jià)分析,對相關(guān)權益和價(jià)值進(jìn)行評估;

三是按國家有關(guān)部門(mén)相關(guān)程序完成收購和處置;

四是依據公平、公正、公開(kāi)和商業(yè)化原則開(kāi)展業(yè)務(wù),不得放棄法定權利,損害國家利益;

五是嚴格責任追究,建立嚴格的不良資產(chǎn)接收問(wèn)責制度;

六是嚴格監督全面審查。

14. 國務(wù)院國資委紀委、監察部駐國務(wù)院國資委監察局關(guān)于在中央企業(yè)開(kāi)展不良資產(chǎn)管理效能監察的通知
(國資紀發(fā)[2006]2號 國務(wù)院國資委紀委、監察部駐國務(wù)院國資委監察局2006年2月5日發(fā)布)

對存在不良資產(chǎn)的央企進(jìn)行不良資產(chǎn)管理效能監察,具體監督不良資產(chǎn)管理職責是否落實(shí),管理制度是否建立,資產(chǎn)處置工作是否規范,過(guò)錯責任是否追究,確保能夠形成合力,總結提高。

15. 關(guān)于進(jìn)一步加強信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理工作的通知
(銀監辦發(fā)[2008]23號 銀監會(huì )2008年2月4日發(fā)布)

要求銀行根據自身業(yè)務(wù)水平及管理能力等情況循序漸進(jìn)發(fā)展證券化業(yè)務(wù)。強調資產(chǎn)質(zhì)量、真實(shí)出售、風(fēng)險管控,防范道德風(fēng)險與法律風(fēng)險,保護投資者利益。

16. 金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置管理辦法
(財金[2008]85號 財政部、銀監會(huì )2008年7月9日發(fā)布)

一是金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置前必須經(jīng)過(guò)內部審核機構通過(guò),但經(jīng)法院、仲裁機構判決、裁定的除外。若在訴訟或執行中通過(guò)調解、和解需放棄全部或部分訴訟權利、申請執行終結、申請破產(chǎn)等方式進(jìn)行處置時(shí),應內部審批通過(guò)(分支機構不得向內設機構和項目組轉授資產(chǎn)處置審批權)。

二是金融資產(chǎn)管理公司處置債權資產(chǎn)無(wú)需向財政部辦理資產(chǎn)評估備案手續,但若以債轉股、出售股權或不動(dòng)產(chǎn)的方式處置資產(chǎn)的,除出售上市公司股票,其余應進(jìn)行外部機構獨立評估,國務(wù)院批準的債轉股項目需進(jìn)行有關(guān)部門(mén)備案,其余的進(jìn)行內部備案。

17. 金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置公告管理辦法
(財金[2008]87號 財政部、銀監會(huì )2008年7月11日發(fā)布)

主要針對資產(chǎn)公司在收購債券類(lèi)、股權類(lèi)、實(shí)物類(lèi)、其他權益類(lèi)不良資產(chǎn)及依法享有處置權的其他資產(chǎn)時(shí),進(jìn)行公告的內容、方式、時(shí)間、檔案管理,可以不進(jìn)行公告的資產(chǎn)類(lèi)型等進(jìn)行規定。

18. 關(guān)于商業(yè)銀行向社會(huì )投資者轉讓貸款債權法律效力有關(guān)問(wèn)題的批復
(銀監辦發(fā)[2009]24號 銀監會(huì )2009年2月5日發(fā)布)

對商業(yè)銀行向社會(huì )投資者轉讓貸款債權沒(méi)有禁止性規定,轉讓合同具有合同法上的效力……轉讓具體的貸款債權,屬于債權人將合同的權利轉讓給第三人,并非向社會(huì )不特定對象發(fā)放貸款的經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),不涉及從事貸款業(yè)務(wù)的資格問(wèn)題,受讓主體無(wú)須具備從事貸款業(yè)務(wù)的資格。

19. 企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法
(國家稅務(wù)總局2010年第4號公告 國家稅務(wù)總局2010年7月26日發(fā)布)

(部分失效)對企業(yè)重組的定義、一般性稅務(wù)處理與特殊性稅務(wù)處理、跨境重組稅收管理進(jìn)行重新梳理。該辦法發(fā)布時(shí)企業(yè)已經(jīng)完成重組業(yè)務(wù)的,如適用特殊稅務(wù)處理,但未準備相關(guān)資料的,應補備相關(guān)資料。發(fā)布后企業(yè)重組業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行稅務(wù)處理的,按該辦法處理。

20. 關(guān)于進(jìn)一步規范銀行業(yè)金融機構信貸資產(chǎn)轉讓業(yè)務(wù)的通知
(銀監發(fā)[2010]102號 銀監會(huì )2010年12月3日發(fā)布)

一是銀行業(yè)金融機構轉讓信貸資產(chǎn)應當遵守真實(shí)性原則,禁止資產(chǎn)的非真實(shí)轉移。轉出方不得安排任何顯性或隱性的回購條款;轉讓雙方不得采取簽訂回購協(xié)議、即期買(mǎi)斷加遠期回購等方式規避監管。

二是銀行業(yè)金融機構不得使用理財資金直接購買(mǎi)信貸資產(chǎn);

三是對商業(yè)銀行向社會(huì )投資者轉讓貸款債權沒(méi)有禁止性規定,轉讓合同具有合同法上的效力……轉讓具體的貸款債權,屬于債權人將合同的權利轉讓給第三人,并非向社會(huì )不特定對象發(fā)放貸款的經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),不涉及從事貸款業(yè)務(wù)的資格問(wèn)題,受讓主體無(wú)須具備從事貸款業(yè)務(wù)的資格。

21. 關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)改革發(fā)展加強風(fēng)險防范的通知
(銀監發(fā)〔2011〕14 號 銀監會(huì )2011年2月9日發(fā)布)

嚴禁用理財資金直接購買(mǎi)信貸資產(chǎn)。

22. 金融資產(chǎn)管理公司并表監管指引(試行)
(銀監發(fā)〔2011〕20號 銀監會(huì )2011年3月8日發(fā)布)

在并表基礎上對資產(chǎn)公司集團風(fēng)險狀況進(jìn)行量化評價(jià),規定資產(chǎn)公司并表監管采用定性和定量?jì)煞N方法。

一是定性監管主要是針對集團的公司治理、內部控制、風(fēng)險管理等因素進(jìn)行審查和評價(jià)。

二是定量監管主要是針對集團的資本充足性和杠桿率管理,以及大額風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險、重大內部交易等狀況進(jìn)行識別、計量、監測和分析,進(jìn)而在并表的基礎上對集團的風(fēng)險狀況進(jìn)行量化的評價(jià)。

23. 關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉讓管理辦法》的通知
(財金[2012]6號 財政部、銀監會(huì )2012年1月18日發(fā)布)

一是各省級人民政府原則上只可設立或授權一家資產(chǎn)管理或經(jīng)營(yíng)公司,核準設立或授權文件同時(shí)抄送財政部和銀監會(huì )。上述資產(chǎn)管理或經(jīng)營(yíng)公司只能參與本?。▍^、市)范圍內不良資產(chǎn)的批量轉讓工作,其購入的不良資產(chǎn)應采取債務(wù)重組的方式進(jìn)行處置,不得對外轉讓。

二是地方資產(chǎn)管理公司只能參與本?。▍^、市)范圍內不良資產(chǎn)的批量轉讓工作(10戶(hù)/項以上),其購入的不良資產(chǎn)應采取債務(wù)重組的方式進(jìn)行處置,不得對外轉讓。

24. 關(guān)于進(jìn)一步擴大信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)有關(guān)事項的通知
(銀監發(fā)[2012]127號 銀監會(huì )2012年5月17日發(fā)布)

在國際金融危機以后重啟資產(chǎn)證券化試點(diǎn),并就信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的基礎資產(chǎn)、機構準入、風(fēng)險自留、信用評級、資本計提、會(huì )計處理、信息披露等內容提出要求。

25. 關(guān)于加強影子銀行監管有關(guān)問(wèn)題的通知
(國辦發(fā)〔2013〕107號 國務(wù)院辦公廳2013年發(fā)布)

商業(yè)銀行代客理財資金要與自有資金分開(kāi)使用,不得購買(mǎi)本銀行貸款。

26. 中國銀監會(huì )關(guān)于地方資產(chǎn)管理公司開(kāi)展金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量收購處置業(yè)務(wù)資質(zhì)認可條件等有關(guān)問(wèn)題的通知
(銀監發(fā)[2013]45號 銀監會(huì )2013年11月28日發(fā)布)

一是明確省級人民政府可設立AMC的資質(zhì)條件:注冊資本最低限額為10億元人民幣,且為實(shí)繳資本;有具備任職專(zhuān)業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗的董事、高級管理人員及適宜于從事金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量收購、處置業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)團隊;有健全的公司治理、完善的內部控制和風(fēng)險管理制度。

二是對于被授權“參與本區域金融企業(yè)不良資產(chǎn)的批量收購、處置業(yè)務(wù)的公司”的有兩點(diǎn)要求:經(jīng)營(yíng)資質(zhì)良好,最近三個(gè)會(huì )計年度連續盈利。且資質(zhì)信用良好,近三年內無(wú)違法違規和其他不良記錄。

三是鼓勵民間資本投資入股地方資產(chǎn)管理公司。

27. 關(guān)于進(jìn)一步規范信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機構風(fēng)險自留行為的公告
(中國人民銀行、中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )公告[2013]21號 央行,銀監會(huì )2013年12月31日發(fā)布)

要求信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機構保留5%以上的基礎資產(chǎn)信用風(fēng)險,并根據實(shí)際情況靈活確定風(fēng)險自留的具體方式。

28. 關(guān)于規范金融機構同業(yè)業(yè)務(wù)的通知
(銀發(fā)[2014]127號 銀監會(huì )2014年4月24日發(fā)布)

金融機構開(kāi)展買(mǎi)入返售(賣(mài)出回購)和同業(yè)投資業(yè)務(wù),不得接受和提供任何直接或間接、顯性或隱性的第三方金融機構信用擔保,國家另有規定的除外。

29. 關(guān)于上市公司實(shí)施員工持股計劃試點(diǎn)的指導意見(jiàn)
(中國證券監督管理委員會(huì )公告[2014]33號 銀監會(huì )2014年6月20日發(fā)布)

員工持股計劃的持股期限和持股計劃的規模。每期員工持股計劃的持股期限不得低于12個(gè)月,以非公開(kāi)發(fā)行方式實(shí)施員工持股計劃的,持股期限不得低于36個(gè)月,自上市公司公告標的股票過(guò)戶(hù)至本期持股計劃名下時(shí)起算。

30. 金融資產(chǎn)管理公司監管辦法
(銀監發(fā)〔2014〕41號 銀監會(huì )等五部委2014年8月14日發(fā)布)

明確對 AMC 綜合經(jīng)營(yíng)的規范和指引,對公司治理,風(fēng)險管控,內部交易管理,特殊目的實(shí)體管理,資本充足性管理,財務(wù)穩健性管理,信息資源管理,信息披露,監督管理等作出明確要求。

轉載自:律融律師事務(wù)所

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